Veel van de huidige belastingen waren al in gebruik in de oudheid. Beslissen over belastingen is verschoven van autocraten naar parlementen en het belastingniveau is gestegen. Vroeger werden belastingen gebruikt om oorlogen te voeren, tegenwoordig worden belastingen gebruikt om de verzorgingsstaat in stand te houden.
Eerdere culturen inden aanzienlijk minder belastingen dan de huidige situatie. In het oude Griekenland en Rome waren douanerechten een van de vroegste vormen van belastingheffing. Administratief was de invoering van dergelijke externe belastingen gemakkelijker dan interne belastingen.
Bij de Romeinen kwamen een heleboel verschillende belastingvormen in gebruik. Deze omvatten grondbelasting, levensbelasting, successierechten en verbruiksbelastingen. Onder de indirecte belastingen moet de algemene omzetbelasting (centesima rerum venalium) worden genoemd die door Julius Caesar werd opgelegd. Deze omzetbelasting was 1%.
Ook lokale actoren speelden een rol bij het dragen van belastingen. Deze betaalden de staat een vast bedrag of een percentage van de door hen geïnde belastingen. Julius Caesar maakte hier een einde aan en in zijn tijd werd de belasting geïnd door staatsambtenaren. Belastinginning door de lokale bevolking heeft in latere tijden echter een belangrijke rol gespeeld. De zwakkere centrale regering heeft met de hulp van de lokale bevolking middelen kunnen verzamelen. Aan de andere kant heeft dit geleid tot de benarde situatie van de mensen in slechte tijden, toen naast de heerser lokale "hoofden" de belastingdruk vrij willekeurig konden verhogen.
De vroege wortels van belastingheffing zijn deels oorlogszuchtig. Belastingen zijn geïnd uit veroverde gebieden. Dienstplicht kan worden beschouwd als een vorm van belastingheffing. Belastingheffing heeft de aspiraties van heersers naar macht mogelijk gemaakt. Het beeld van het meer gematigde belastingtarief van de vroegere culturen kan veranderen als de werving van militairen als belastingdruk wordt meegerekend. Het belastingniveau nam in oorlogstijd aanzienlijk toe. Aan de andere kant zijn de staatsgrenzen bewaakt en is de orde gehandhaafd door middel van belastingen. In magere jaren is hulp geboden aan mensen in nood.
In middeleeuws en modern Europa was er veel onderlinge strijd en oorlogen. Dit vereiste middelen en dwong de heersers om met lokale elites te onderhandelen over de organisatie van de belastingheffing. De heersers moesten onderhandelingssystemen creëren om een evenwichtige en eerlijke belastingheffing te creëren. Dit heeft een sterke ontwikkeling van het economisch leven mogelijk gemaakt. Staten zijn ook begonnen schulden aan te gaan, in eerste instantie om hun militaire campagnes te financieren. In de loop van de tijd heeft dit lenen financiële onderlinge afhankelijkheid gecreëerd en de contractsystemen van de samenleving verder ontwikkeld.
De onevenwichtige belastingheffing heeft tot grote omwentelingen geleid. Zo was de Franse Revolutie van 1789 grotendeels te danken aan de onrechtvaardigheid van de belastingheffing. Ook toen de Amerikaanse koloniën zich losmaakten van Groot-Brittannië, was een van de redenen de vermeende oneerlijke belastingen die aan het moederland werden betaald.
Aan de andere kant hebben oorlogen grote belastingomwentelingen veroorzaakt. Aan het begin van de 20e eeuw beheersten de rijkste 10% van West-Europa 90% van de rijkdom. Met inflatie en andere vernietiging vernietigden oorlogen de rijkdom van de rijksten het meest. De verzorgingsstaat die na de oorlogen in West-Europa ontstond, werd gefinancierd door belastingen. Na de Tweede Wereldoorlog is de inkomstenbelasting gaan heffen op basis van een grotere belastinggrondslag, is de omzetbelasting ingevoerd en zijn meer mensen belastingplichtig geworden. De inkomstenbelasting is gewijzigd in progressief, d.w.z. de rijken moeten meer bijdragen dan de armen. Dit kan worden gezien als een rechtvaardig gevolg van de offers van de armere mensen in de vorm van oorlogsinspanningen en militaire dienst. In de jaren tachtig beheerste de rijkste 10% slechts 60% van de rijkdom. Deze trend van vermogensverevening is de afgelopen decennia weer de andere kant op gekeerd.
Tegenwoordig is het belastingniveau aanzienlijk hoger. Belastingen worden geïnd in de vorm van geld en niet langer als verschillende goederen. Beslissen over belastingen gebeurt parlementair, niet eenzijdig. De inning van belastingen wordt gedaan door de rijksdienst en wordt niet uitbesteed aan lokale "jongens". Ook is het zwaartepunt van de belastingheffing meer verschoven in de richting van verbruiksbelastingen, zoals belasting over de toegevoegde waarde of omzetbelasting, en is ook het belang van de personenbelasting toegenomen. Aan het eind van de 20e eeuw vond een verschuiving plaats van omzetbelasting naar omzetbelasting. De belasting over de toegevoegde waarde staat de laatste tijd voor uitdagingen als gevolg van de groei van internationaliteit en online winkelen, evenals digitalisering.
In de ontwikkelde landen is de belastingheffing meer gericht op personenbelasting, belasting over de toegevoegde waarde en socialezekerheidsuitkeringen. In ontwikkelingslanden is de belastingheffing meer gericht op de vennootschapsbelasting. Natuurlijk worden er in ontwikkelde landen ook aanzienlijk meer belastingen geïnd.
Hoge belastingen zijn een van de voorwaarden van een verzorgingsstaat. Met name de belasting over de toegevoegde waarde wordt, althans in theorie, beschouwd als een zeer effectieve belastinginner.
Auteur:
Bronnen en aanvullende informatie:
Encyclopedia Britannica: History of Taxation
Antti Kujala: Voudintileistä veroparatiiseihin, verotuksen historia, 2021
Wikipedia: Centesima rerum venalium
Virtues and Fallacies of VAT, An Evaluation after 50 years, ed. Robert F. van Brederode, 2021
Gepubliceerd: 12.12.2022
In Europa is er btw - in de VS Sales tax
In Europa zijn bedrijven die tot de productieketen behoren verantwoordelijk voor de btw die de consument aan de staat betaalt in verhouding tot hun toegevoegde waarde. De Amerikaanse Sales tax daarentegen wordt volledig gefactureerd door het bedrijf dat de consumentenverkoop heeft gedaan. Sales tax wordt betaald aan lokale operators, niet aan de staat.